Можно ли зачесть переплату налога по УСН в счет уплаты авансовых платежей в следующем году?

Comments

• Цитата: Добрый день.ИП на УСН ( 15%) по итогам 2018 г имел очень большой убыток. по итогам 2019 года платили ежеквартально авансовый налог. за 4 квартал 2019г тоже  к уплате, но по итогам всего 2019 года  хотим использовать часть убытка прошлого года и к уплате будет ноль. Вопрос: Все равно еще остается  бОльшая часть того первого убытка 2018г. Её использовать можно теперь только через год,когда снова будет расчет за год, 2020? Или же я могу не платить авансовые платежи в 2020г.?

  Добрый вечер!
  Убыток можно учесть только при расчете налога по итогам налогового периода. Налоговый период по УСН-год (п.1 ст.346.19 НК РФ)
  

  Цитата: ...7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

  Если же у Вас остается именно переплата ( уплаченные авансовые платежи полностью покрыты убытком прошлых лет), которая отражается в карточке расчетов с бюджетом, её можно зачесть в счет будущих платежей либо вернуть на р/сч по заявлению(ст.78 НК РФ).
• Главбух 2003, Спасибо. Вот про вторую часть Вашего ответа:  я правильно понимаю, если, допустим авансовых платежей в 2019 был 1 млн за 9 месяцев, а убыток 2018г - 8 млн, то авансовые платежи в 2020 можно не платить!?
• Цитата: я правильно понимаю, если, допустим авансовых платежей в 2019 был 1 млн за 9 месяцев, а убыток 2018г - 8 млн, то авансовые платежи в 2020 можно не платить!?

  Да, но для  зачета нужно подать заявление:
  

  Цитата: 1.Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам,погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.